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精明者 税收筹划 |
| www.cnfol.com 2006年07月20日 10:21 北京青年报 王欢 |
有句俗话说得好：“野蛮者偷税，糊涂者漏税，精明者税收筹划。”
和杨教授提到避税，他强调说避税与时下流行的税收筹划是不同的两个概念。税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收导向，通过对经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益的行为。税收筹划不同于避税，避税是纳税人利用税法中的某些漏洞和缺陷，来达到减轻税负的目的。
个人、企业避免税收风险就像房子防火一样，是一种事前行为。就好比一个人有100万想要投资，就要先了解不同领域的税种有哪些，要办的企业形式。这些都要事先了解。“如果已经开业盈利了，再考虑税收问题，便是做假账，偷税漏税，是法律所不允许的。”
税收筹划属于战略层次。“就像一个人驾车去长城，走哪条路，观哪些景，路况是什么样的，有哪些交通法规。”既要了解自己，也要了解周围的客观情况。
个人税收筹划有良方
●工资发放，个人奋斗的激励
李先生是某公司的经营部经理，也是公司的股东，业务骨干，公司计划对其给予其50万元的年收入(假设当地个人所得税费用扣除额为1200元并可以在企业所得税前扣除，企业所得税税率为33%)，那么这50万元怎样发放才省税呢？
杨教授告诉记者，分别可以奖金的形式，年薪制，股息、红利分配，工资和股票，以及月工资为3万元和其他保险五种形式发放。根据计算，五种激励方式中以奖励股票期权最优。
杨教授告诉记者：“应该看到，几种方式风险是不同的。企业在对股东发放奖金，应在成本费中列支，如果发放股息和红利，则应在税后利润分配，他们的税收负担不一样。目前对企业经营者的激励方法主要是实行年薪制，发放股票，增加工资福利。”
●个人薪酬节税
杨教授说：“如果公司想减弱税收对激励制度的影响，方法无非有两种：一是提高年薪的数额，但这无疑会加大公司的成本；二是采用非货币支付的办法，为员工提供服务。”
●投资国债，免征个税
根据规定，个人投资国债和金融债券所得利息免征个人所得税。综合考虑国债还是具有较高的投资价值。以分别购买1万元的3年期、5年期国债为例，到期后市民可分别获得972元、1800元利息，比同期定期存款多得194.4元、360元利息。
●投资基金合理筹划
投资开放式基金可能会给自己带来较高收益，还能达到合理避税的效果。由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，由上市公司向基金派发时代扣代缴10%的个人所得税，因此，基金向个人投资者分配时不再代扣代缴个人所得税。
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